腾讯控股简体中文版招股书: 21 附录一 会计师报告

腾讯控股简体中文版招股书: 21 附录一 会计师报告
I-1附录一会计师报告罗兵咸永道会计师事务所香港中环太子大厦二十二楼电话传真腾讯控股有限公司高盛（亚洲）有限责任公司列位董事敬启者：以下是本所就腾讯控股有限公司（「贵公司」）及贵集团（定义见本附录第I节附注1）截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止各年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月（「有关期间」）的财务报表（「财务报表」）作出之报告，以载入贵公司就筹备贵公司股份于香港联合交易所有限公司主板上市而于二零零四年六月七日刊发的售股章程（「售股章程」）。贵公司于一九九九年十一月二十三日以Keyword Technology Limited的名称在英属处女群岛（「英属处女群岛」）注册成立，其后于一九九九年十二月二十九日易名为OICQ.comLimited、于二零零一年六月七日易名为Tencent (BVI) Limited，并于二零零四年二月十一日易名为腾讯控股有限公司。于二零零四年二月二十七日，贵公司将注册地点更改为开曼群岛，并根据开曼群岛公司法注册为豁免有限公司。如本附录第I节附注1及3(a)，以及本售股章程「本集团历史及架构」一节所述，贵集团的业务原透过深圳市腾讯计算机系统有限公司（「腾讯计算机」）进行。该公司乃贵公司若干属中华人民共和国（「中国」）公民的股东（「注册股东」）在一九九八年于中国成立的有限责任公司。为使若干海外公司可对贵集团业务作出投资，贵集团成立贵公司及其首家全资附属公司，而大部份权益由注册股东按彼等在成立腾讯计算机时所持有的相近股权比例拥有。贵公司的非中国投资者其后认购贵公司额外股权。有关期间的财务报表包括贵公司、其全资附属公司、腾讯计算机及深圳市世纪凯旋科技有限公司（「世纪凯旋科技」）的财务报表。由于贵公司透过与贵公司的全资附属公司、腾讯计算机、世纪凯旋科技及注册股东订立的合约安排控制，将绝大部份腾讯计算机及世纪凯旋科技经济风险及回报转移予贵公司，故此腾讯计算机及世纪凯旋科技以附属公司方式综合计算入帐。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM1
I-2附录一会计师报告有关贵公司在本报告日期所直接及或间接拥有权益的附属公司，以及在中国因会计目的综合入帐的公司的详情，请参阅本附录第I节附注1。所有该等附属公司及因会计目的综合入帐的公司的性质与香港注册的私人公司基本相同。贵集团属下所有公司均以十二月三十一日为财政年度结算日。由于贵公司及其于英属处女群岛注册成立的附属公司于其注册成立注册所在司法权区并无法定审核规定，故此贵公司及该等附属公司自注册成立日期以来并无编撰任何经审核财务报表。贵集团在中国注册成立的成员公司以及彼等的核数师详情载于本附录第I节附注1。该等公司的经审核帐目乃按中国企业适用的相关会计原则和财务规定（「中国会计准则」）编撰。就本报告而言，贵公司董事已根据国际财务报告准则（「国际财务准则」）编撰有关期间贵公司的财务报表及贵集团的综合财务报表（「国际财务准则帐目」），而贵公司董事对国际财务准则帐目须负全责。本所已根据香港会计师公会（「会计师公会」）颁布的核数准则，就有关期间的国际财务准则帐目进行独立审核。本附录第I节所载财务资料（「财务报表」）乃根据国际财务准则帐目而编制，并不需作任何调整。本所已审阅该等国际财务准则帐目，并按会计师公会颁布的「售股章程及申报会计师」的审核指引进行其他必要的额外程序。于有关期间，贵公司董事须负责编撰真实及公允的国际财务准则帐目。在编撰国际财务准则帐目时，必须选择和贯彻采用合适的会计政策。贵公司董事对财务报表须负全责。本所的责任是根据审阅结果对财务报表提出独立意见，并汇报本行的意见。本所认为，按国际财务准则编撰的财务报表真实及公允反映贵公司及贵集团于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的财务状况及贵集团于有关期间的综合业绩及现金流量。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM2
I-3附录一会计师报告(I)财务报表综合损益帐截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入移动及通信增值服务. . . . . . . . .37,960198,818467,36984,297142,817互联网增值服务. . . . . . . . . . . . .94440,819229,69033,012104,586网络广告. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7,73519,18832,8416,8188,215其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,4374,2825,0578661,935449,076263,107734,957124,993257,553收入成本. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5(18,044)(71,674)(229,548)(36,339)(87,368)毛利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .431,032191,433505,40988,654170,185其他经营（开支）收入净额. .(82)(242)(1,226)3618销售及市场推广开支. . . . . . . . .(4,312)(19,437)(55,967)(12,313)(23,044)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . .(16,297)(28,860)(112,011)(16,652)(34,074)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .610,341142,894336,20559,725113,085融资（开支）收入净额. . . . . .7(125)8712,004(257)931除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . .10,216143,765338,20959,468114,016税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12－(3,058)(16,013)(2,123)(6,712)年内期内盈利. . . . . . . . . . . . .1310,216140,707322,19657,345107,304每股盈利—基本（人民币）. . . . . . . . . . . .150.0090.1040.2440.0420.085—摊薄（人民币）. . . . . . . . . . . .150.0080.1040.2440.0420.085建议股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14－10,33428,935不适用不适用建议每股股息（人民币）. . . . . .14－0.0080.023不适用不适用15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM3
I-4附录一会计师报告综合资产负债表—贵集团于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元资产非流动资产固定资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1616,86838,85180,13987,961成立世纪凯旋科技的按金. . . . . . . . . . .27(f)——11,000—流动资产应收帐款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .188,50059,09499,726130,726应收股东款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27(e)82828282预付款项、按金及其他应收款项. . . .193692,94535,87246,174初步为期超过三个月的定期存款. . . .20—67,44023,31148,141现金及现金等价物. . . . . . . . . . . . . . . . . .2139,72345,254325,586329,33248,674174,815484,577554,455总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65,542213,666575,716642,416权益及负债流动负债其他应付帐款及应计费用. . . . . . . . . . .225,2733,61559,30156,571应付股东款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27(d)8,919———应付关连人士款项. . . . . . . . . . . . . . . . . .27(c)—1,499——应付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14－－－1,963应付所得税. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .——7,11513,465其他应付税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3,0267,02132,67916,957递延收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .—5233,6761,78317,21812,658102,77190,739非流动负债递延税务负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23—3,0589881,351总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17,21815,716103,75992,090股东权益股本. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24146149138138储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2548,178197,801471,819550,188股东权益总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48,324197,950471,957550,326总负债及股东权益. . . . . . . . . . . . . . . . . .65,542213,666575,716642,41615968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM4
I-5附录一会计师报告资产负债表—贵公司于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元资产非流动资产固定资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .163,3362,6651,9121,724集团所拥有公司权益. . . . . . . . . . . . . . . .1、1716,53416,53416,534－19,87019,19918,4461,724流动资产应收股东款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27(e)82828282应收集团内公司款项. . . . . . . . . . . . . . . .1730,30565,31521,30922,309预付款项、按金及其他应收帐款. . . .19－451501,207初步为期超过三个月的定期存款. . . .20－4,134－24,830现金及现金等价物. . . . . . . . . . . . . . . . . .2120,07122,772128,76170,83850,45892,348150,302119,266总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70,328111,547168,748120,990权益及负债流动负债其他应付款项及应计费用. . . . . . . . . . .22213－6,1465,057应付股东款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27(d)8,919－－－应付关连人士款项. . . . . . . . . . . . . . . . . .27(c)－1,499－－应付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14－－－1,963总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9,1321,4996,1467,020股东权益股本. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24146149138138储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2561,050109,899162,464113,832股东权益总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61,196110,048162,602113,970总负债及股东权益. . . . . . . . . . . . . . . . . .70,328111,547168,748120,990由于贵公司的附属公司及腾讯计算机于过往年度结转累积亏损，而腾讯计算机于截至二零零一年十二月三十一日止年度亦出现亏损，故于二零零一年十二月三十一日贵公司的股东权益总额高于贵集团。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM5
I-6附录一会计师报告综合股东权益变动表a.截至二零零一年、二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度：（累计亏绌）股东权益股本股份溢价资本储备法定储备保留盈利总额（附注i）附注人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日的结余. . . . . . . . . . . . . . . . 13718,1321,000－(7,227)12,042兑换可换股票据为普通股. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(c)617,141－－－17,147年内发行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(d)38,916－－－8,919年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－10,21610,216二零零一年十二月三十一日二零零二年一月一日的结余. . . . . . . . . . . . . . 14644,1891,000－2,98948,324年内发行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(e)38,916－－－8,919年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－140,707140,707二零零二年十二月三十一日二零零三年一月一日的结余. . . . . . . . . . . . . .14953,1051,000－143,696197,950盈利拨往法定储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25－－－3,653(3,653)－转拨至资本储备（附注i）. . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－19,000－(19,000)－已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14－－－－(10,334)(10,334)年内注销股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(f)(10)(37,844)－－－(37,854)年内股份拆细后注销的股份. . . . . . . . . . . . . . . . 24(h)(1)－－－－(1)年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－322,196322,196二零零三年十二月三十一日的结余. . . . . . . . .13815,26120,0003,653432,905471,957b.截至二零零三年及二零零四年三月三十一日止三个月：（累计亏绌）股东权益股本股份溢价资本储备法定储备保留盈利总额（附注i）附注人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零二年十二月三十一日二零零三年一月一日的结余. . . . . . . . . . . . . . 14953,1051,000－143,696197,950已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14－－－－(10,334)(10,334)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－57,34557,345二零零三年三月三十一日的结余. . . . . . . . . . . 14953,1051,000－190,707244,961二零零三年十二月三十一日二零零四年一月一日的结余. . . . . . . . . . . 1413815,26120,0003,653432,905471,957建议已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－(28,935)(28,935)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－107,304107,304二零零四年三月三十一日的结余. . . . . . . . . . . 13815,26120,0003,653511,274550,326附注i：资本储备是在对销腾讯计算机股本时产生（请参阅附注1有关贵集团成立的会计政策）。二零零三年的资本储备转拨指将储备拨充资本方式增加腾讯计算机的注册资本。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM6
I-7附录一会计师报告综合现金流量表截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元经营活动的现金流量年内期内盈利. . . . . . . . . . . . . .10,216140,707322,19657,345107,304税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－3,05816,0132,1236,712固定资产的折旧. . . . . . . . . . . . . .2,4486,15517,1882,4265,731出售固定资产的亏损. . . . . . . . . .－18983－－利息收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(395)(936)(2,572)(296)(849)利息开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .617－－－－营运资金变动应收帐款增加. . . . . . . . . . . . . . . .(8,500)(50,594)(40,632）(20,612)(31,000)预付款项、按金及其他应收帐款减少（增加）. . . . . . . . . . . . . .112(2,089)(32,797)(1,446)(10,265)其他应付帐款、应计费用及应付税项增加（减少）. . .7,3432,33781,3449,370(18,452)应付股东款项增加（减少）. . .26(b)8,919(8,919)－－－应付关连人士款项增加（减少）. . . . . . . . .－1,499(1,499)(1,499)－递延收入增加（减少）. . . . . . .－5233,153296(1,893)经营活动所得现金净额. . . . . . .20,76091,759363,37747,70757,288已付利息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(4)－－－－已付税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,968)－－经营活动所得现金净额. . . . . . .20,75691,759352,40947,70757,288投资活动现金流量购买固定资产. . . . . . . . . . . . . . . .(11,456)(28,156)(59,459)(8,338)(13,553)初步为期超过三个月的定期存款（增加）减少. . . . .－(67,440)44,1294,133(24,830)成立世纪凯旋科技的按金. . . . .27(f)－－(11,000)－－世纪凯旋科技的注资. . . . . . . . . .27(f)－－－－11,000已收利息收入. . . . . . . . . . . . . . . .3954492,442783813投资活动所动用现金净额. . . . .(11,061)(95,147)(23,888)(3,422)(26,570)融资活动现金流量. . . . . . . . . . . .26(a)偿还短期银行贷款. . . . . . . . . . . .(800)－－－－赎回股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(37,855)－－发行股份所得款项. . . . . . . . . . . .8,9198,919－－－已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,334)(10,334)(26,972)融资活动所得（所动用）现金净额. . . . . . . . .8,1198,919(48,189)(10,334)(26,972)现金及现金等价物的增加净额.17,8145,531280,33233,9513,746年初期初的现金及现金等价物21,90939,72345,25445,254325,586年终期终的现金及现金等价物39,72345,254325,58679,205329,33215968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM7
I-8附录一会计师报告财务报表附注1.贵集团的成立及业务性质腾讯控股有限公司（「贵公司」）于一九九九年十一月二十三日以Keyword TechnologyLimited的名称在英属处女群岛注册成立，其后分别于一九九九年十二月二十九日及二零零一年六月七日易名为OICQ.com Limited及Tencent (BVI) Limited。于二零零四年二月十一日，贵公司再易名为腾讯控股有限公司。贵公司于二零零四年二月二十七日迁册至开曼群岛。贵公司与辖下附属公司及就会计而综合计算的公司（见下文说明）（统称「贵集团」）是在中华人民共和国（「中国」）为用户提供互联网及移动增值服务的供应商。贵集团的业务原透过深圳市腾讯计算机系统有限公司（「腾讯计算机」）进行。该公司于一九九八年十一月十一日由贵公司若干股东在中国成立，为有限责任公司。腾讯计算机在法律上由属于中国公民的贵公司主要创办人（「注册股东」）所拥有。中国法律及规定限制外资拥有的公司提供电信增值服务，包括腾讯计算机经营的活动及服务。为使若干外资公司可投资贵集团业务，贵公司于二零零零年二月二十四日成立首家附属公司腾讯科技（深圳）有限公司（「腾讯科技」）。该公司为在中国注册成立的外商独资企业。贵公司的外国投资者其后认购贵公司额外股权。贵公司、腾讯科技、腾讯计算机及注册股东已订立若干合约安排，使腾讯计算机的决策权、经营与融资活动由贵公司最终控制。贵公司与腾讯科技根据上述安排亦可享有腾讯计算机所产生的绝大部份经营盈利及剩余利益。特别而言，注册股东须根据与贵集团订立的合约安排，当贵集团要求时按预先协定的象征式代价，将他们持有腾讯计算机权益转让予贵集团或贵集团指定的人士。此外，根据贵公司与腾讯计算机的合约安排，贵集团拥有由腾讯计算机开发的知识产权，并收取腾讯计算机的收入。贵集团亦透过征收服务与顾问费及销售软件而收取来自腾讯计算机业务所得现金流量。注册股东亦已将腾讯计算机的拥有权益抵押予贵集团。贵集团于二零零零年成立时，所有参与的公司均受相同股东按相若的比例控制。控制方式为直接或间接拥有权控制，而腾讯计算机则按照合约规定控制。因此，贵集团15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM8
I-9附录一会计师报告财务报表附注1.贵集团的成立及业务性质（续）的成立采用一个与统一权益方法类似的方法，将受共同股东控制的公司业务合并入帐，即按前身公司的帐面值将所有资产与负债入帐。有关期间的资料乃假设该三家公司已一直合并而呈列。采用此方法是由于管理层认为最能反映成立的实际本质。于二零零三年底，注册股东代表贵集团著手在中国成立另一家公司深圳市世纪凯旋科技有限公司（「世纪凯旋科技」），而贵公司亦收购Tencent Limited及Realtime CenturyTechnology Limited两家于英属处女群岛注册成立的附属公司。世纪凯旋科技所需人民币11,000,000元的注资由腾讯科技提供。世纪凯旋科技已于二零零四年一月十三日获正式批准注册成立，并与贵公司及贵集团属下各公司订立类似合约安排（详情请参阅附注27(f)）。于二零零四年二月八日，另一家附属公司时代朝阳科技（深圳）有限公司在中国注册成立。于本报告日期，贵公司拥有下列公司的权益：注册成立地点及日期与主要业务已发行注册实际假设名称法人实体性质及营运地点资本详情持有权益法定核数师名称深圳市腾讯计算于一九九八年提供互联网即时通人民币100%FNT，机系统有限公司十一月十一日在讯及增值服务与互20,000,000元中国注册会计师中国注册成立，联网广告服务，深私人有限责任公司圳腾讯科技（深圳）于二零零零年二月发展电脑软件及提2,000,000美元100%FNT，有限公司二十四日在供互联网资讯服中国注册会计师中国注册成立，务，深圳外商独资企业Tencent Limited于一九九七年三月投资控股1美元100%不适用，并无法定十四日在英属处女核数规定群岛注册成立，私人有限责任公司Realtime Century于一九九七年三月投资控股1美元100%不适用，并无法Technology Limited十四日在处女核数规定群岛注册成立，私人有限责任公司15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM9
I-10附录一会计师报告财务报表附注1.贵集团的成立及业务性质（续）注册成立地点及日期与主要业务已发行注册实际假设名称法人实体性质及营运地点资本详情持有权益法定核数师名称深圳市世纪凯旋于二零零四年一月提供互联网即时通人民币100%并无委任核数师科技有限公司十三日在中国讯及增值服务与互11,000,000元注册成立，私人联网广告服务，有限公司深圳时代朝阳科技于二零零四年二月提供技术及500,000美元100%并无委任核数师（深圳）有限公司八日在中国管理顾问服务，（「时代朝阳科技」）注册成立，外商深圳独资企业2.编撰基准财务报表乃根据国际财务报告准则（「国际财务准则」）及按原成本惯例编撰。就适用财务报表编制之准则而言，国际财务准则与香港公认会计原则两者并无重大差异。财务报表的编撰与普遍接纳的会计原则相符，需要采用会影响资产与负债的申报数额、财务报表日期或然资产与负债的披露及有关期间收入与开支的申报数额的估计及假设。虽然该等估计乃基于管理层对现有事宜及行动所知而作出，但实际结果最终或会与估计有出入。贵集团于二零零一年采纳国际会计准则（「国际会计准则」）第39号「金融工具：确认及计算方法」，而采纳上述准则的财务影响并不重大。贵集团并无提早采纳国际会计准则委员会颁布适用于二零零五年一月一日或以后期间的改良计划。3.主要会计政策(a)综合帐目的基准综合财务报表包括贵公司、其附属公司及为会计目的而综合入帐的腾讯计算机与世纪凯旋科技的财务报表。虽然缺乏股份拥有权，但由于上述合约安排令贵公司可控制腾讯计算机及世纪凯旋科技逾半投票权、控制其财务及营运政策、任免其管治组织的大部份成员，以及于该管治组织会议上投大多数票，从而实际拥有腾讯计算机及世纪凯旋科技的控制权，因此15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM10
I-11附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(a)综合帐目的基准（续）综合财务报表包括腾讯计算机及世纪凯旋科技乃属恰当。此外，上述合约安排亦将腾讯计算机及世纪凯旋科技的风险及回报转移至贵公司。(b)附属公司及为会计目的而综合入帐的公司附属公司及为会计目的而综合入帐的公司，乃贵集团拥有逾半数投票权或对营运可行使控制权的公司。该等公司由控制权转交贵集团当日起综合入帐，截至结束控制权为止。集团公司间的所有交易、结余及未实现收入均予对销，而未变现亏损（如有）亦会对销，惟未能弥补成本者除外。如需要，已更改该等公司的会计政策，以符合贵集团采纳的政策。在贵公司的资产负债表，附属公司及为会计目的而综合入帐的公司的权益按成本减去减值亏损拨备（如有）入帐。该等公司的业绩乃贵公司按已收及应收股息基准计算（如适用）。(c)外币换算贵公司的帐册及纪录以美元计算，而所有附属公司及为会计目的而综合入帐的公司的帐册及纪录则以人民币计算。贵集团各公司的财务报表所载项目乃按最能反映与该公司实质事务及环境的经济情况的货币计算（「入帐货币」）。由于贵集团之主要业务均由附属公司、腾讯计算机及世纪凯旋科技在中国经营，而该等公司的入帐货币及财务报表的呈报货币均为人民币，故管理层在本附录所载的贵公司财务报表及贵集团综合财务报表均采用人民币为呈报货币。管理层相信采用人民币为单位有助比较贵公司及贵集团就此披露的财务资料。以其他货币结算的交易按交易当日的汇率换算为人民币，以其他货币计算的货币资产及负债则按结算日的汇率换算为人民币。上述交易结算及因换算以外币计算的货币资产与负债所产生的盈亏于综合损益帐确认。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM11
I-12附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(d)固定资产固定资产乃按原成本减累计折旧及减值亏损（如有）入帐。成本包括资产的购买价及将资产达致运作状况及地点作拟定用途的任何应占直接成本。折旧乃按下列估计使用年期以直线法撇销各项资产的成本减减值亏损：电脑设备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3至5年家私及办公室设备. . . . . . . . . . . . . . . . 5年汽车. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5年租赁物业装修. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .可使用期或租期两者的较短者出售所得盈亏乃比较所得款项与帐面值而厘定，有关数额计入综合损益帐。维修及保养开支于产生的财务期间自损益帐扣除。倘若可能流入贵集团的未来经济利益超过现有资产原先估计水平，则重大装修成本加入资产帐面值。重大装修按有关资产的余下可使用期折旧。当事项或状况改变显示未必能收回帐面值时，会检讨固定资产是否有减值亏损。资产帐面值超过其可收回数额（即资产净售价及使用价值两者较高者）的差额确认为减值亏损。评估减值时，资产按可个别计算现金流量的最小单位计算。(e)经营租约拥有权绝大部份风险与回报由出租人保留的租约列为经营租约。经营租约规定的付款按直线法在租约期间自综合损益帐扣除。(f)应收帐款应收帐款以原发票面值减该等应收帐款的减值拨备列帐。倘具备客观证据显示贵集团将无法按应收帐款的原有条款收回所有到期款项，则须就应收帐款减值作出拨备。拨备数额即帐面值与可收回数额（按预期现金流量的现值以适用于同类借款人的市场息率贴现计算）的差额。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM12
I-13附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(g)现金及现金等价物现金及现金等价物按成本计入资产负债表。现金流量表的现金及现金等价物包括手头现金及银行通知存款，与其他原投资期不超过三个月的短期高流动性投资。(h)股本普通股及可享有酌情股息的不可赎回优先股均列作股本。(i)递延所得税递延所得税采用负债法就资产与负债的税基与其在财务报表帐面值的临时税务差额全数拨备。递延所得税采用现行税率计算。递延税项资产的入帐数额，以可运用临时差额抵销的未来应课税盈利为限。递延所得税按集团公司权益的临时差额计算拨备，除非临时差额逆转的时间可控制，且临时差额在可见将来可能不会逆转。(j)雇员福利(i)雇员假期福利雇员的年假权利当雇员可享有时确认入帐。截至结算日期雇员提供服务而可享有的年假产生的估计负债会计算拨备。雇员可享有的病假及分娩假期仅会在放假时确认入帐。(ii)退休金承担贵集团每月向有关政府机构安排的多个定额供款福利计划供款。贵集团对该等基金的责任，限于每期作出的供款。对该等计划的供款在需支出时入帐。(iii)股权报酬福利雇员可获授购股权。所授出购股权的行使价由贵公司董事会厘定。购股权可自购股权归属期开始当日或贵公司股份在交易所首次公开售股当日（以较后者为准）至二零15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM13
I-14附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(j)雇员福利（续）(iii)股权报酬福利（续）一一年十二月三十一日期间行使。当行使购股权时，所得款项扣除相关交易成本后计入股本（面值）及股份溢价帐。贵集团不会就授出购股权计算任何雇员成本。(k)政府津贴倘若可合理肯定会收取政府津贴，且贵集团符合所有附带条件，则政府津贴按公允价值入帐。在上述情况下，津贴列为收入入帐，或用作扣除津贴所弥补的成本。(l)拨备当贵集团由于过往的事件而承担现时的法定或推定责任，且可能须流失资源以抵销该责任，并能可靠估计该数额，则会将拨备确认入帐。倘若贵集团预期可获弥补拨备（例如根据保险合约获得弥补），则弥补的数额仅会在实际肯定时另行列为资产入帐。(m)收入确认贵集团主要提供移动和电信增值服务、互联网增值服务及网络广告而获得收入。贵集团确认收入（下文载有各分类收入详情）时会扣除相关的营业税及其他相关税项。(i)移动和电信增值服务移动和电信增值服务收入主要来自向用户提供移动即时通信服务、移动电话聊天服务和其他移动增值服务（例如移动互动语音回应、彩铃服务、音乐及图像下载、移动新闻及资讯内容服务和移动游戏服务。该等服务大部份按月收费，另有若干部份则按每条信息收费（「移动及电信服务收费」）。该等服务主要透过中国移动通信集团有限公司（「中国移动」）及中国联通股份有限公司（「中国联通」）各附属公司的平台提供，而该等公司亦代表贵集团收取移动及电信服务收费。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM14
I-15附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(m)收入确认（续）(i)移动和电信增值服务（续）来自移动和电信增值服务的收入，按移动及电信服务收费扣除相应的营业税及其他相关税项及未能收取的数额。为获得移动及电信服务费，中国移动及中国联通可获得定额佣金，按与该等移动电信营运商已收及可收的移动及电信服务收费协定百分比计算，在若干情况下加上贵集团的平台与该两家移动电话营运商的平台之间收发信息差额的每条信息定额调整费（合称「移动及电信收费」）。移动及电信收费由上述两家营运商向用户预先收取的移动及电信服务收费从中扣除，余额交予贵集团。中国移动及中国联通的附属公司每月向贵集团确认及通知移动及电信服务收费与移动及电信收费或两者的净额。截至贵集团申报财务业绩时仍未获上述两家移动电话营运商确认通知的收入，贵集团管理层会基于过往数据和管理层的估算而估计，其中会考虑到客户拖欠款项的趋势。估计收入时采用的过往数据包括最近三个月实际来自营运商的移动及电信服务收费、用户数目及贵集团与中国移动及中国联通各网络网关之间的数据传输量。倘若实际收入与原有估计不同，会在其后期间作出调整。(ii)互联网增值服务互联网增值服务收入（「互联网服务费」）来自提供综合客户服务平台的已收应收费用，而该平台采用即时通信及网上娱乐服务在互联网创立一个虚拟社区。该等服务与上文(i)段所述者相同，大部份透过中国移动和中国联通各附属公司的平台向贵集团客户提供，而用户则缴付月费。该两家营运商亦代表贵集团收取月费，并保留协定的比例作为所分享的收入，余额交予贵集团。此外，有小部份互联网服务费由客户预付予贵集团，例如以充值卡形式支付的费用。对于透过移动营运商提供的服务，相关的收入按上文第(i)段所述的相同准则确认入帐。销售充值卡的收入会递延计算，在适当情况下计入贵集团二零零一年至二零15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM15
I-16附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(m)收入确认（续）(ii)互联网增值服务（续）零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的综合财务报表作为「递延收入」。有关款额将在估计使用期内按直线法分摊入帐。(iii)网络广告网络广告收入来自出售贵集团网站广告栏位的收费，及以横幅、连结及标志显示的即时通信视窗，以及透过贵集团所创立的社区以各种形式传递的广告的收费。所有广告合约均基于广告在贵集团网站或即时通信视窗出现的实际时段厘定，而收入则按显示广告占时段的比例确认入帐。(n)研究及开发费用研究费用在动用时确认为开支。有关设计及测试新产品或改良产品的开发项目成本，当考虑其商业及技术可行性后认为项目可以成功，并且能可靠衡量成本时确认为无形资产。其他开发费用在动用时确认为开支。之前已确认为开支的开发费用，其后不会确认为资产。已拨作资本的开发费用自产品开始商业生产后，在预期可获利益的期间（不超过5年）按直线法摊销。(o)或然负债及或然资产或然负债乃由于过往事件所引致的可能责任，而责任存在与否纯粹取决于一项或多项非贵集团所能完全控制的未来不肯定事件是否出现。或然负债亦可以是过往事件所引致的现有责任，但由于可能毋须流失经济资源或未能可靠衡量责任的数额而不予确认入帐。或然负债不予确认，但会在财务报表附注中披露。当流失资源的可能性改变以致可能流失经济资源，则会确认为拨备。或然资产乃由于过往事件所引致的可能资产，而资产存在与否纯粹取决于一项或多项非贵集团所能完全控制的不肯定事件是否出现。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM16
I-17附录一会计师报告财务报表附注3.主要会计政策（续）(o)或然负债及或然资产（续）或然资产不予确认，但如有可能出现流入资源时会在财务报表附注中披露。当基本肯定会流入资源时会确认为资产。(p)财务工具综合资产负债表的财务工具包括现金及银行结余、认可财务机构存款、应收帐款、预付款项、按金及其他应收款项、其他应付款项及应计费用与递延收入。确认及衡量该等项目的会计政策在相关的会计政策中披露。贵集团财务工具的披露载于财务报表附注30。(q)分部呈报分部是贵集团一个可辨识的组成部份，其所提供的产品或服务（业务分部）或在某个经济环境提供的产品或服务（地区分部）所涉及的风险及回报与其他分部不同。不分类成本即企业开支。分类资产主要包括营运固定资产及经营应收款项，基本上不包括营运现金及递延税项资产。分类负债包括营运负债，基本上不包括即期及递延税项负债。资本开支主要包括新增固定资产。个别营运单位的经营开支分配在主要使用该单位所提供服务的相关分部。其他不可分配在个别分部的共用服务的经营开支及企业开支则包括在不分类成本中。(r)关连人士关连人士指其中一方有能力直接或间接控制另一方或对另一方的财务或经营决策有重大影响力的人士，而共同受控制或重大影响的人士亦视为关连人士。(s)盈利分配及分派在结算日后建议或宣布的盈利分配及分派列为结算日后事项披露，并非确认为结算日的债项。上述政策在整个有关期间一直采用。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM17
I-18附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料由于贵集团所有业务均在中国进行，因此并无呈报地区分部资料。贵集团于有关期间的业务分部资料如下：于二零零四年三月三十一日及截至该日止三个月移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其他合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142,817104,5868,2151,935257,553毛利（亏损）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .94,55271,8994,358(624)170,185其他经营收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18销售及市场推广开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(23,044)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(34,074)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .113,085融资收入净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .931除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .114,016税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(6,712)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107,304分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93,12989,7214,3454,018191,213不分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .451,203总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .642,416分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,1872,2192102814,897不分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87,193总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92,090其他分部项目资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,7956,59242298,620不分类资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4,933资本开支总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13,553折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7312,8681411623,902不分类折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,829折旧总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5,73115968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM18
I-19附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料（续）于二零零三年三月三十一日及截至该日止三个月移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其他合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84,29733,0126,818866124,993毛利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .63,06620,0764,66984388,654其他经营收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36销售及市场推广开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(12,313)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(16,652)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59,725融资开支净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(257)除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59,468税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(2,123)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .57,345分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55,83147,6922,914664107,101不分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .163,866总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .270,967分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28125283－616不分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25,390总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26,006其他分部项目资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4254,388378655,256不分类资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3,082资本开支总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8,338折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2831,10457231,467不分类折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .959折旧总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,42615968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM19
I-20附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料（续）于二零零三年十二月三十一日及截至该日止年度移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其他合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .467,369229,69032,8415,057734,957毛利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .325,453154,20122,3423,413505,409其他经营开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(1,226)销售及市场推广开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(55,967)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(112,011)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .336,205融资收入净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,004除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .338,209税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(16,013)年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .322,196分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75,25073,9853,5151,148153,898不分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .421,818总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .575,716分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3,5273,0524054477,431不分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96,328总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103,759其他分部项目资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8,76925,72567693736,107不分类资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23,352资本开支总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59,459折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,5125,8993061227,839不分类折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9,349折旧总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17,18815968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM20
I-21附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料（续）于二零零二年十二月三十一日及截至该日止年度移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其他合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .198,81840,81919,1884,282263,107毛利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .148,96225,97112,2184,282191,433其他经营开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(242)销售及市场推广开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(19,437)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(28,860)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142,894融资收入净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .871除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .143,765税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(3,058)年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140,707分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53,56227,5671,565－82,694不分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .130,972总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .213,666分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .784948－175不分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15,541总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15,716其他分部项目资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,27113,239933－16,443不分类资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11,713资本开支总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28,156折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5522,591253－3,396不分类折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,759折旧总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6,15515968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM21
I-22附录一会计师报告财务报表附注4.分部资料（续）于二零零一年十二月三十一日及截至该日止年度移动及电信互联网增值服务增值服务网络广告其他合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37,9609447,7352,43749,076毛利（亏损）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27,159(3,279)4,7152,43731,032其他经营开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(82)销售及市场推广开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(4,312)一般及行政开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(16,297)经营盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10,341融资开支净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(125)除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10,216税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10,216分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9,5706,444903－16,917不分类资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48,625总资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65,542分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .796144－184不分类负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17,034总负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17,218其他分部项目资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9184,479712－6,109不分类资本开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5,386资本开支总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11,495折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137904197－1,238不分类折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,210折旧总额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,4485.收入成本有关期间的收入成本主要包括移动及电信收费（附注3(m)(i)所述者）及其他为取得收入而产生的直接开支。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM22
I-23附录一会计师报告财务报表附注6.经营盈利经营盈利已扣除下列各项：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元雇员成本（包括董事酬金）（附注8）. . . . . . . . . .13,08822,49081,9219,96132,278集团内部转让软件支付的增值税（附注12(b)）－－5,550－2,102固定资产折旧. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,4486,15517,1882,4265,731出售固定资产的亏损. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－18983－－经营租约租金—土地及楼宇. . . . . . . . . . . . . . .1,1353,0358,2111,7662,897研究及开发费用（包括雇员成本及折旧：截至二零零一年、二零零二年与二零零三年止三年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月分别约为人民币5,610,000元、人民币7,783,000元、人民币21,933,000元、人民币3,080,000元及人民币6,185,000元）（附注a）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5,6107,78326,0103,83712,639核数师酬金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2819586957090附注a：贵集团于有关期间并无将研究及开发费用资本化。7.融资（开支）收入净额截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元利息收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3959362,572296849利息开支（附注a）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(617)－－－－汇兑收益（亏损）净额. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .113(31)(414)(514)126银行收费. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(16)(34)(154)(39)(44)(125)8712,004(257)931附注a：二零零一年利息开支主要包括可换股票据的利息（附注24(c)）。该等票据的有效年利率为8%。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM23
I-24附录一会计师报告财务报表附注8.雇员成本（包括董事酬金)中国附属公司及腾讯计算机的所有中国公民雇员均参与中国的雇员社会保障计划，包括退休金、医疗、住房及其他福利，由中国政府部门管理。除该等社会保障计划所提供的福利外，贵集团对雇员并无其他重大承担。根据有关规则，上述社会保障计划所规定贵集团属下公司须支付的保费及福利供款，乃按雇员薪金总额百分比（或其他准则）计算，惟有若干上限，并须支付予劳动和社会福利部门。计划的供款在应计时列为开支。保费及福金的相关百比例如下：百分比退休保险. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9%医疗保险. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7%失业保险. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.5%有关期间雇员成本的分析如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元工资、薪金及花红. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12,39019,22470,6258,66127,969福利、医疗及其他开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3341,1856,1283861,752劳动保险. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1651,0202,546449705退休计划供款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1192361,439180682培训开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .808251,1832851,17013,08822,49081,9219,96132,278二零零一年、二零零二年与二零零三年及截至三零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月的平均雇员人数分别为73、167、422、283及682名，全部在该等年度期间均非以兼职形式工作。9.董事酬金由于贵公司董事管理贵集团业务而贵集团在有关期间已付及须付予贵公司董事的酬金详情如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元袍金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－－底薪、花红、住房津贴、其他津贴及实物福利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9199211,670218869退休计划供款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7516169269261,686219875董事数目. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3222215968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM24
I-25附录一会计师报告财务报表附注9.董事酬金（续）截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月，贵集团并无向非执行董事支付酬金。于下述期间薪酬属于下列范围的董事人数如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年零港元至1,000,000港元. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32222截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月，贵集团并无向董事支付酬金作为招揽加入贵集团或离职补偿，亦无董事放弃或同意放弃酬金的安排。以上为贵集团在有关期间的过往数字。贵公司董事的酬金或会在贵公司上市后有所更改。10.贵集团五位最高薪人员贵集团截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月最高薪酬人士分别包括3位、2位、2位、2位及2位董事，而该等董事的酬金已在上文（附注9）中呈列。截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月其余2位、3位、3位、3位及3位人员的酬金如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元底薪、住房津贴、其他津贴及实物福利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6201,2812,2745211,171退休计划供款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4724396241,2882,2985241,180于下述期间薪酬属于下列范围的人数如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年零港元至1,000,000港元. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2333315968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM25
I-26附录一会计师报告财务报表附注11.盈利分配根据中国公司法及腾讯计算机及世纪凯旋科技的细则，腾讯计算机及世纪凯旋科技扣除以往年度累计亏损后的纯利，须先行拨款予各自的法定公积金、法定公益金及任意公积金，其后方可分配予投资者。分配予法定公积金及法定公益金的百分比分别为10%及5至10%。拨入任意公积金的数额由腾讯计算机及世纪凯旋科技的股东大会决定。当法定公积金结余达到已缴注册股本50%即毋须拨款。法定公积金及任意公积金可拨作企业的资本，惟所余的法定公积金不得少于注册资本25%。然而，法定公益金仅可用作提供雇员集体福利。此外，根据中国有关外国投资企业的法例及腾讯科技及时代朝阳科技的细则，腾讯科技及时代朝阳科技须将扣除以往年度累计亏损后的纯利先行拨款予各自的储备金及雇员花红及福利基金，其后方可分派予股东。分配予储备金的数额不少于纯利10%，而分配予雇员花红及福利基金的百分比由腾讯科技及时代朝阳科技董事会决定。当储备金结余达到已缴股本50%后则毋须拨款。对于腾讯科技及时代朝阳科技，雇员花红及福利基金可用作支付雇员的特别花红及集体福利。如获得各自的董事会批准，储备金可用作抵销累计亏绌或增加股本。截至二零零一年十二月三十一日止年度，由于腾讯科技及腾讯计算机均出现亏损，故并无作出任何盈利分配。截至二零零二年十二月三十一日止年度，腾讯科技依然录得亏损，故毋须按规定作出任何盈利分配。尽管腾讯计算机于二零零二年抵销承前亏损后录得盈利，但由于股东大会仅在二零零三年度对分配百分比授出批准，故并无在该年度作出盈利分配。贵公司管理层已取得其法律顾问之法律意见，表示有关分配政策符合中国公司法第177及179条以及腾讯计算机的公司细则。截至本报告日期，董事仍未就腾讯计算机及腾讯科技的二零零三年度盈利分配作出建议。此外，由于截至有关期间完结时，世纪凯旋科技及时代朝阳科技尚未开始商业营运，故此并无作出任何分配。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM26
I-27附录一会计师报告财务报表附注12.税项(a)利得税(i)开曼群岛利得税贵集团在有关期间毋须支付该司法权区的税项。(ii)英属处女群岛利得税由于英属处女群岛（「英属处女群岛」）并不征收所得税，因此贵集团于有关期间毋须支付该司法权区的税项，亦并无作出英属处女群岛的利得税拨备。(iii)香港利得税由于贵集团于有关期间并无在香港赚取应课税盈利，因此并无作出香港利得税拨备。(iv)中国企业所得税中国企业所得税（「企业所得税」）乃根据贵公司及贵集团于有关期间的应课税收入，按照中国的相关规定计算，并且已计及可以获得的退税及减免等税项优惠。腾讯计算机及腾讯科技于中国深圳经济特区成立，并在当地经营。因此，该等公司须按15%的税率支付企业所得税。根据税务通知深地税二函[2002] 128号，腾讯计算机在扣除以往年度税项亏损后首个获利年度起首年获豁免支付企业所得税，其后两年税项减半（「腾讯计算机税务优惠期」）。腾讯计算机首个获利年度为二零零二年，而腾讯计算机的税务优惠期由该年度开始。腾讯计算机于二零零一年及二零零二年度并无支付企业所得税，而截至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月的企业所得税率为应课税盈利的7.5%。此外，腾讯科技已向有关的税务当局申请并已获得批准，根据税务通知深地税外函[2003] 413号获认可为具有生产性销售收入（「生产性销售收入」）的外国投资公司。腾讯科技在扣除以往年度税项亏损后首个获利年度起计两年获豁免支付企业所得税，其后三年如年度生产性销售收入占申报总销售收入超过50%则税项减半（「外商独资企业税务优惠期」）。腾讯科技扣除以往年度结转的所有税项亏损后首个获利年度为二零零三年。因此截至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM27
I-28附录一会计师报告财务报表附注12.税项（续）(a)利得税（续）止三个月的财务报表并无企业所得税拨备。二零零一年及二零零二年，由于任何应课税盈利（如有）均会被承前亏损抵销，因此无须作出企业所得税拨备。有关期间之利得税分析如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元即期税项—香港. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－－—中国（附注12(a) (iv)）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－18,0832,1236,349递延税项（附注23）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－3,058(2,070)－363－3,05816,0132,1236,712(b)增值税及相关税项根据中国增值税暂行规定（「增值税规定」），腾讯科技及腾讯计算机在中国注册成立，须缴纳销项增值税（「销项增值税」），一般以货品（包括自行开发的软件）销售额17%计算。贵集团采购时所支付的增值税（「进项增值税」）用作抵销销项增值税后，向中国支付增值税净额。此外，贵集团亦分别按应付增值税净额的1%及3%计算及支付城市建设维护税（「城市建设税」）及教育附加费（「教育附加费」）。以上两种税项以收入总额的扣减入帐。截至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零四年三月三十一日止三个月，腾讯科技分别以大约人民币185,000,000元及人民币70,085,000元之代价（统称「销售代价」）向腾讯计算机出售两套及1套自行开发的软件（「软件销售」）。按照销售代价17%计算的增值税分别约为人民币31,450,000元及人民币11,914,000元。根据中国有关政府部门发出的通知财税[2000]文件第25号，税务局会将一般增值税纳税人开发及出售的软件产品所缴增值税超逾销售代价3%的部份以政府补贴形式即时退还（「税务返还」）。因此，腾讯科技就该两项交易向有关税务局申请税务返还，数额分别约为人民币25,900,000元及人民币9,812,000元。截至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零四年三月三十一日止三个月，扣除应收政府补贴的金额后已付应付增值税分别约人民币5,550,000元及人民币2,102,000元，列为贵集团有关年度期间的一般及行政开支。贵公司已向税务局取得收取税务返还所需的证明文件。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM28
I-29附录一会计师报告财务报表附注12.税项（续）(b)增值税及相关税项（续）于二零零四年三月及四月，税务局已向贵公司支付有关二零零三年度软件销售的全部税务返还人民币25,900,000元。截至二零零四年三月三十一日止三个月软件销售的税务返还约人民币9,812,000元截至本报告日期仍未收取，但董事相信收取未付余额并无问题。(c)营业税及相关税项腾讯科技及腾讯计算机于中国注册成立，须缴纳营业税（「营业税」）及相关税项，按已收及应收服务费收入及贵集团内部转让技术及特许权安排的收入5%计算。此外，贵集团亦分别根据应付营业税的1%及3%计算及支付城市建设税及教育附加费。上述三种税项亦以收入总额的扣减入帐。贵集团除税前盈利的税项与按照贵集团主要业务所在地的15%税率所计算的理论数额不同，载列如下：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元除税前盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10,216143,765338,20959,468114,016按15%税率计算的税项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,53221,56550,7318,92017,102贵集团各公司不同税率的影响. . . . . . . . . . . . . .(2,665)(5,990)(15,111)(6,375)－贵集团各公司税务优惠期的影响. . . . . . . . . . .－(12,231)(56,003)(1,930)(21,346)毋须缴税的收入. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(129)－－不可扣税的开支. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－34－353未确认的递延税项资产（见附注23）. . . . . . . . .－－36,491－10,128贵集团公司的未确认税项亏损. . . . . . . . . . . . . .1,133150－1,508475动用以往未确认税项亏损. . . . . . . . . . . . . . . . . .－(436)－－－税项支出. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－3,05816,0132,1236,71215968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM29
I-30附录一会计师报告财务报表附注13.年内期内盈利及股东应占盈利计入贵公司财务报表截至二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年三月三十一日止三个月股东应占盈利分别为人民币17,768,000元、人民币39,933,000元、人民币100,743,000元及人民币42,497,000元。截至二零零四年三月三十一日止三个月的亏损为人民币3,163,000元。14.股息在二零零三年一月十五日举行的董事会会议上，建议派发二零零二年度股息每股普通股人民币0.008元（股份拆细后，见附注24(g)及24(i)），总额1,250,000美元（约等于人民币10,334,000元），已于二零零三年一月支付。上述数额在股东权益中列为分派截至二零零三年三月三十一日止三个月及截至二零零三年十二月三十一日止年度保留盈利。根据二零零四年一月二十日董事会通过的决议案，建议派发二零零三年度末期股息每股普通股人民币0.023元（已计及两次股份拆细），总额3,500,000美元（约等于人民币28,935,000元），其中约3,263,000美元（约等于人民币26,972,000元）已于二零零四年三月三十一日支付，而余额237,000美元（约等于人民币1,963,000元）则于二零零四年三月三十一日按应付股息计入资产负债表。上述股息并不包括在二零零三年度的应付股息，但已包括在截至二零零四年三月三十一日止三个月的保留盈利分配的数额。15.每股盈利每股基本盈利乃根据年度期间纯利除以该年度已发行股份的加权平均数计算：截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三个月二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年年内期内盈利（人民币千元）. . . . . . . . . . . . .10,216140,707322,19657,345107,304已发行普通股份的加权平均数（千股计）（附注a）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,086,3621,357,8831,321,1511,359,8081,260,481每股基本盈利（人民币）（附注a）. . . . . . . . . . . .0.0090.1040.2440.0420.085每股摊薄盈利乃根据已发行股份的经调整加权平均数（假设兑换所有具摊薄作用的普通股，即可换股优先股及可换股票据（见附注24(a)、24(b)及24(c)））。可换股优先股及可换股票据假设已兑换为普通股，而纯利已作出调整扣除相关的利息开支（如有）。二零零一年，根据约1,323,246,000股股份（即该年度已发行股份的加权平均数加上视为已发行的普通股加权平均数约236,884,000股）及该年度纯利（已扣除相关利息及其他开15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM30
I-31附录一会计师报告财务报表附注15.每股盈利（续）支）约人民币10,920,000元计算，每股摊薄盈利为人民币0.008元。当可换股优先股及可换股票据于二零零一年兑换后，二零零二年与二零零三年及截至二零零三年及二零零四年三月三十一日止三个月并无其他具潜在摊薄影响的工具，故每股摊薄盈利与每股基本盈利相同。附注a：所有每股资料已经作出追溯调整，犹如附注24(g)及24(i)所述的两次股份拆细的整体影响已于有关期间开始时出现。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM31
I-32附录一会计师报告财务报表附注16.固定资产贵集团家私及租赁电脑设备办公室设备汽车物业装修合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元成本二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .8,236398－－8,634添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10,665404426－11,495二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .18,901802426－20,129累计折旧二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .(694)(119)－－(813)年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(2,360)(81)(7)－(2,448)二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .(3,054)(200)(7)－(3,261)帐面净值二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .15,847602419－16,868成本二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .18,901802426－20,129添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23,8607452043,34728,156出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(59)－－－(59)二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .42,7021,5476303,34748,226累计折旧二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .(3,054)(200)(7)－(3,261)年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(4,961)(156)(89)(949)(6,155)出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41－－－41二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .(7,974)(356)(96)(949)(9,375)帐面净值二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .34,7281,1915342,39838,851成本二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .42,7021,5476303,34748,226添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50,8424,0521,1843,38159,459出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(2,190)(165)(13)－(2,368)二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .91,3545,4341,8016,728105,317累计折旧二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .(7,974)(356)(96)(949)(9,375)年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(10,589)(679)(141)(5,779)(17,188)出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,187198－－1,385二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .(17,376)(837)(237)(6,728)(25,178)帐面净值二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .73,9784,5971,564－80,139成本二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .91,3545,4341,8016,728105,317添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13,315238－－13,553二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .104,6695,6721,8016,728118,87015968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM32
I-33附录一会计师报告财务报表附注16.固定资产（续）家私及租赁电脑设备办公室设备汽车物业装修合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元累计折旧二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .(17,376)(837)(237)(6,728)(25,178)期内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(5,350)(291)(90)－(5,731)二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .(22,726)(1,128)(327)(6,728)(30,909)帐面净值二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .81,9434,5441,474－87,96115968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM33
I-34附录一会计师报告财务报表附注16.固定资产（续）贵公司电脑设备人民币千元成本二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,728二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,728累计折旧二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (392)二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (392)帐面净值二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,336成本二零零二年一月一日及二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,728累计折旧二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (392)年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (671)二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1,063)帐面净值二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,665成本二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,728添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (278)二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,516累计折旧二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1,063)年内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (648)出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1,604)帐面净值二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1,912成本二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,516添置. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,516累计折旧二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1,604)期内扣除. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (188)出售. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (1,792)帐面净值二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1,72415968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM34
I-35附录一会计师报告财务报表附注17.集团公司的权益(a)集团公司的权益该数额即投资贵公司附属公司的股权，详情如下：贵公司于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元非上市附属公司股权投资成本（附注）. . . . . .16,53416,53416,534－于二零零四年，贵公司将其全资附属公司腾讯科技的全部股本投资转让（「转让」）予新收购的全资附属公司，代价为1美元（约等于人民币8元）。由于此乃在同一股东的共同控制下之重组，对腾讯科技的原投资额与贵公司所获转让代价之差额人民币16,534,000元从贵公司资本储备中扣除，而贵公司并无就该项交易确认任何盈亏。(b)应收集团公司款项该等数额即腾讯科技及为会计目的而综合入帐的腾讯计算机的往来帐结余（附注1），详情如下：贵公司于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元应收集团公司款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30,30565,31521,30922,309该等款项无抵押、不计利息且并无指定还款期。18.应收帐款于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元0至30天. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7,72225,79645,694109,16331至60天. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59520,98131,57314,04861至90天. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1795,14617,6354,427超过90天但不足一年. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47,1714,8243,0888,50059,09499,726130,726贵集团并无给予客户任何特定的信贷期，但客户一般须在发单日期起计30至90天内付款。各有关期间结算日的绝大部份应收款结余均为中国联通及中国移动的欠款。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM35
I-36附录一会计师报告财务报表附注19.预付款项、按金及其他应收款项贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元应收增值税退税（附注12(b)）. . . . . . . . . . . . . .－－25,90023,814租约按金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2438352,2933,219雇员垫支出差费. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .837771,9892,225应收利息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－487617654预付租金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－1,671875其他预付款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .438463,40215,3873692,94535,87246,174贵公司于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元雇员垫支出差费. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－458495应收利息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－666租约按金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－102其他预付款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－1,004－451501,20720.初步为期超过三个月的定期存款(a)截至二零零二年及二零零三年十二月三十一日止两年度，初步为期超过三个月的定期存款有效利率分别为1.84%及1.77%。截至二零零三年及二零零四年三月三十一日止三个月的有效利率分别为1.91%及1.37%。(b)于二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日，贵集团初步为期超过三个月的定期存款其中约人民币7,440,000元、人民币3,311,000元及人民币28,141,000元以美元结算。于二零零一年并无该等存款。(c)于二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日，贵集团初步为期超过三个月的定期存款其中约人民币60,000,000元、人民币20,000,000元及人民币20,000,000元以人民币结算，将此等人民币结余兑换为外币须遵守中国政府有关外汇管制的法规。(d)于二零零二年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日，贵公司所有初步为期超过三个月的定期存款以美元结算。于二零零一年与二零零三年十二月三十一日并无存款以美元结算。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM36
I-37附录一会计师报告财务报表附注21.现金及现金等价物贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元银行及手头现金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21,47532,656208,454265,805短期银行存款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18,24812,598117,13263,52739,72345,254325,586329,332贵公司于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元银行及手头现金. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20,07122,772128,76170,838(a)有关期间截至二零零一年至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月短期银行存款的实际利率分别为1.73%、1.20%、1.14%、0.88%及1.29%，而该等存款的存款期不超过90天。(b)于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日，贵集团现金及现金等价物约人民币15,449,000元、人民币22,338,000元、人民币196,669,000元及人民币253,369,000元是以人民币结算并且存放在中国的银行，将该等人民币结余兑换为外币须遵守中国政府所颁布有关外汇管制的法规。(c)于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日，分别约人民币24,274,000元、人民币22,916,000元、人民币128,917,000元及人民币75,963,000元是以美元及港元结算。(d)于二零零四年三月三十一日，贵公司以人民币结算之银行及手头现金约人民币6,000元。于二零零一年、二零零二年及二零零三年十二月三十一日，贵公司并无以人民币结算之银行及手头现金。22.其他应付款项及应计费用贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元应计雇员成本及福利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,22273521,66115,390已收客户预付款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2,83235018,83620,291应计专业费用. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－6,6256,062其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2192,53012,17914,828合计. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5,2733,61559,30156,57115968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM37
I-38附录一会计师报告财务报表附注22.其他应付款项及应计费用（续）贵公司于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元应计专业费用. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－6,1465,057其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .213－－－合计. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .213－6,1465,05723.递延所得税递延所得税乃采用负债法以暂时差异逆转时的预期税率计算暂时差异的税项。贵集团递延税项的变动如下：贵集团递延税项：于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元年初. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－3,058988年内期内增加. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－3,0589881,351年内期内逆转. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(3,058)(988)年终. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－3,0589881,351递延税项负债乃就以下项目拨备腾讯计算机向贵公司转拨盈利的相关税项. .－3,0589881,351贵集团年终递延税项结余如下：贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元递延税项资产. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－－递延税项负债. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－(3,058)(988)(1,351)－(3,058)(988)(1,351)所有上述递延税项负债将于未来十二个月结算。15968 24a Alt App IA6/4/04, 7:07 AM38
I-39附录一会计师报告财务报表附注23.递延所得税（续）于二零零一年及二零零二年十二月三十一日，贵集团并无重大未拨备递延税项资产。按财务报表附注12(b)所述，截至二零零三年十二月三十一日止年度及截至二零零四年三月三十一日止三个月曾进行若干集团内公司间的软件销售。待获得中国当地税务局批准后，该等软件可按合约年期作支出摊销（「摊销」），于厘定腾讯计算机应课税盈利时可用作抵扣所得税。因此，该项集团内公司间交易的会计基准（即贵集团综合财务报表之基准）与税务基准（即腾讯计算机之公司财务报表之基准）可能出现暂时差异。有关的潜在递延税项资产估计分别达人民币36,491,000元及人民币46,619,000元。由于无法合理肯定腾讯计算机可得当地税务局批准将摊销列为腾讯计算机的可扣税开支，而上述两个呈报期间的暂时差异之会计基准估计为零，故有关潜在递延税项资产并无计入二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的综合财务报表。贵公司于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日并无其他未拨备的递延税项。24.股本贵公司于二零零一年及二零零二年十二月三十一日的法定股本均为5,000,000股每股面值0.01美元（相等于人民币0.083元）。根据二零零三年九月二十六日通过的决议案，贵公司进行股份拆细，将当时已发行普通股每股拆细为10.788股股份。法定股本因而由5,000,000股增至53,941,626股，而每股面值亦由0.01美元（相等于人民币0.083元）改为无面值。贵公司于二零零四年三月二十四日进行第二次股份拆细，将当时已发行普通股每股拆细为70股股份。董事会并议决增加法定股本至10,000,000,000股普通股，每股股份面值0.0001港元。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM39
I-40附录一会计师报告财务报表附注24.股本（续）有关期间已发行股本的变动如下：可换股优先股（A类及B类）普通股（附注(a)）合计股份数目数额股份数目数额人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .1,000,00082666,66655137优先股兑换为普通股（附注(b)）. . . . . . . . .666,66655(666,666)(55)－可换股票据兑换为普通股（附注(c)）. . . . .72,0166－－6年内发行股份（附注(d)）. . . . . . . . . . . . . . . .31,0033－－3二零零一年十二月三十一日二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .1,769,685146－－146年内发行股份（附注(e)）. . . . . . . . . . . . . . . .31,0033－－3二零零二年十二月三十一日二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .1,800,688149－－149年内注销股份（附注(f)）. . . . . . . . . . . . . . . .(131,580)(10)－－(10)拆细股份时发行股份（附注(g)）. . . . . . . . . . . .16,337,772－－－－年内拆细股份后注销股份（附注(h)）. . . . . . . .(12)(1)－－(1)二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . . . . .18,006,868138－－138拆细股份时发行股份（附注(i)）. . . . . . . . . . . . .1,242,473,892－－－－二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . . . . .1,260,480,760138－－138(a)根据贵公司细则，A类及B类优先股（「优先股」）持有人与普通股持有人享有的股息及投票权基本相同。优先股持有人更可按一比一的比例，将全部或部份优先股兑换为每股面值0.01美元的普通股。股东享有及承担已发行普通股所附有的全部权利及限制，而该等股份亦在各方面均与普通股具有同等权益。(b)于二零零一年六月五日，所有优先股按每3.30美元（相等于人民币27.28元）的价格兑换为合共666,666股普通股。该等股份与当时已发行的普通股在各方面享有同等权益。(c)于二零零零年十二月五日，贵公司向两名前股东发行价值2,000,000美元（约等于人民币17,000,000元）的可换股票据（「可换股票据」）。可换股票据按年利率8%计算利息，可兑换为贵公司普通股。兑换时须发行的股份数目，乃将未赎回票据的本金额及相关的应计利息，除以下列两者较低的兑换价：(i)每股28.8美元或(ii)任何人士认购贵公司普通股已付或应付的最低每股价格。于二零零一年六月五日，可换股票据持有人将票据连同截至当日的应计利息，按每股28.8美元（相等于人民币238.09元，合共约15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM40
I-41附录一会计师报告财务报表附注24.股本（续）人民币17,147,000元）的价格全数兑换为72,016股普通股，其中人民币17,141,000元确认为股份溢价入帐。(d)于二零零一年七月二十五日，贵公司按每股34.8美元（相等于人民币287.69元，合共约人民币8,919,000元）的代价，按比例向当时现有股东发行31,003股普通股，其中人民币8,916,000元确认为股份溢价入帐。(e)于二零零二年一月三十一日，贵公司按每股34.80美元（相等于人民币287.69元，合共约人民币8,919,000元）的代价，按比例向当时现有股东发行31,003股普通股，其中人民币8,916,000元确认为股份溢价入帐。(f)于二零零三年八月十一日，贵公司承诺按每股34.80美元（相等于人民币287.69元）的代价向若干当时的股东赎回131,580股普通股。所有赎回的股份均已注销。(g)于二零零三年九月二十六日，贵公司进行股份拆细（「首次股份拆细」），将当时已发行普通股每1股拆细为10.788股股份，因此已发行股份数目由1,669,108股增至18,006,880股，而股东的持股百分比不变。普通股的面值亦由0.01美元减至无面值。(h)于二零零三年九月三十日，贵公司承诺以每股3.23美元（相等于人民币26.66元）向所有当时现有股东赎回合共12股普通股。所有赎回的股份均已注销。(i)于二零零四年三月二十四日，贵公司进行另一次股份拆细（「第二次股份拆细」），将当时已发行普通股每1股拆细为70股股份，而每名股东所占的权利不变。此外，董事会亦通过决议案，将法定股本增至10,000,000,000股普通股，而每股面值则为0.0001港元。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM41
I-42附录一会计师报告财务报表附注25.储备贵集团（累计亏绌）股份溢价资本储备法定储备保留盈利合计（附注i）人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .18,1321,000－(7,227)11,905可换股票据兑换为普通股（附注24(c)）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17,141－－－17,141发行股份（附注24(d)）. . . . . . . . . . . . . . . . . .8,916－－－8,916年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－10,21610,216二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .44,1891,000－2,98948,178二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .44,1891,000－2,98948,178发行股份（附注24(e)）8,916－－－8,916年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－140,707140,707二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .53,1051,000－143,696197,801二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .53,1051,000－143,696197,801盈利拨往法定储备（附注i）. . . . . . . . . . . . .－－3,653(3,653)－拨入资本储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－19,000－(19,000)－已付股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－(10,334)(10,334)年内已注销股份（附注24(f)及(h)）. . . . . . .(37,844)－－－(37,844)年内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－322,196322,196二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .15,26120,0003,653432,905471,819二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .15,26120,0003,653432,905471,819建议已付股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . .－－－(28,935)(28,935)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－107,304107,304二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .15,26120,0003,653511,274550,188于二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .53,1051,000－143,696197,801盈利拨往法定储备（附注i）. . . . . . . . . . . . .－－3,653(3,653)－拨入资本储备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－19,000－(19,000)－建议已付股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . .－－－(10,334)(10,334)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－－57,34557,345于二零零三年三月三十一日. . . . . . . . . . . .53,10520,0003,653168,054244,812附注i：二零零二年拨入法定储备的盈利约为人民币3,653,000元，已根据相关中国公司法及腾讯计算机细则（附注11）计入贵集团截至二零零三年十二月三十一日止年度财务报表。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM42
I-43附录一会计师报告财务报表附注25.储备（续）贵公司（累计亏绌）股份溢价资本储备保留盈利合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .18,132－(907)17,225发行股份（附注24(c)）. . . . . . . . . . . . . . . . . .17,141－－17,141发行股份（附注24(d)）. . . . . . . . . . . . . . . . . .8,916－－8,916年内盈利（附注13）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－17,76817,768二零零一年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .44,189－16,86161,050二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .44,189－16,86161,050发行股份（附注24(e)）. . . . . . . . . . . . . . . . . .8,916－－8,916年内盈利（附注13）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－39,93339,933二零零二年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .53,105－56,794109,899二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .53,105－56,794109,899已付股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,334)(10,334)年内注销股份（附注24(f)及(h)）. . . . . . . . .(37,844)－－(37,844)年内盈利（附注13）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－100,743100,743二零零三年十二月三十一日. . . . . . . . . . . .15,261－147,203162,464二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .15,261－147,203162,464建议股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(28,935)(28,935)集团重组产生之资本储备（附注i）. . . . . . .－(16,534)－(16,534)期内亏损（附注13）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(3,163)(3,163)二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .15,261(16,534)115,105113,832于二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .53,105－56,794109,899已付股息（附注14）. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,334)(10,334)期内盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42,49742,497于二零零三年三月三十一日. . . . . . . . . . . .53,105－88,957142,062附注i：按附注17(a)所述，贵公司的资本储备出现负值，乃由于集团内公司间转让一家受到同一股东共同控制的附属公司之股权而产生。贵公司可供分派储备包括股份溢价、资本储备及保留盈利。根据开曼群岛公司法及英属处女群岛的相关法例，股份溢价帐可供分派予贵公司股东，惟派发建议股息后当时，贵公司须可偿还在日常业务中到期的欠款。于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零三年与二零零四年三月三十一日，贵公司可供分派予股东的储备分别约为人民币61,050,000元、人民币109,899,000元、人民币162,464,000元、人民币142,062,000元及人民币113,832,000元。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM43
I-44附录一会计师报告财务报表附注26.综合现金流量表(a)有关期间的融资变动分析如下：短期银行股本贷款及长期应付可换（包括溢价）应付票据应付股息股票据利息合计人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元二零零一年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . . . . .18,18717,334－－35,521发行股份所得款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8,919－－－8,919可换股票据利息（附注b）. . . . . . . . . . . . . . .－－－613613可换股票据兑换普通股（附注b）. . . . . . . .17,147(16,534)－(613)－偿还短期银行贷款. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－(800)－－(800)二零零一年十二月三十一日二零零二年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .44,253－－－44,253发行股份所得款项. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8,919－－－8,919二零零二年十二月三十一日二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .53,172－－－53,172赎回股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(37,855)－－－(37,855)建议股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－10,334－10,334支付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,334)－(10,334)二零零三年十二月三十一日二零零四年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .15,317－－－15,317建议股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－28,935－28,935支付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(26,972)－(26,972)二零零四年三月三十一日. . . . . . . . . . . . . .15,317－1,963－17,280于二零零三年一月一日. . . . . . . . . . . . . . . .53,172－－－53,172建议股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－10,334－10,334已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－(10,334)－(10,334)于二零零三年三月三十一日. . . . . . . . . . . .53,172－－－53,172(b)主要非现金交易有关期间的主要非现金交易如下：(i)二零零一年六月五日，2,000,000美元（约等于人民币17,000,000元）可换股票据及相关应计利息约人民币613,000元已兑换为72,016股普通股（附注24(c)）。(ii)二零零一年六月五日，所有优先股按当时帐面值转换为普通股，而贵公司的整体股本结余不变。(iii)二零零二年一月三十一日，预付股份认购价约人民币8,919,000元已于发行31,003股普通股予当时的股东时清偿（请参阅附注27(d)）。(iv)附注24(g)及(i)所述的两次股份拆细。27.关连人士交易除财务报表附注9（董事酬金）及附注29（购股权计划）所披露者外，贵集团亦曾与关连15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM44
I-45附录一会计师报告财务报表附注27.关连人士交易（续）人士进行下列交易。董事认为，该等交易乃于日常一般业务范围内进行，而交易价格乃根据本公司与关连人士双方磋商协定：(a)二零零四年三月三十一日后的持续关连人士交易：(i)与股东及其联属人士订立的知识产权及技术特许权协议与补充协定二零零二年六月二十七日，贵公司给予一位股东（「该股东」）及其联属人士（合称「营运商」）唯一独家特许权，可在若干国家使用贵集团若干专有知识产权及技术，惟须支付营运公司使用该等专有资料所获得毛利40%。该协议有效期15年，至二零一七年到期。根据先后于二零零三年一月十八日及六月十八日订立的两份补充协定，该股东一位联属人士获授权使用贵集团所开发的特许移动下载图像，而该股东及营运商则获授权可唯一独家使用若干属于贵公司的商标及其他知识产权。于有关期间，该股东并无由于提供该等服务而获得任何收益，因此贵公司并无已收应收任何特许权费。(ii)腾讯科技与一名股东的附属公司订立的合作协议二零零三年一月一日，腾讯科技与该股东一家在中国上海的附属公司订立合作协议，开发同共品牌SMS渠道。腾讯科技可获相关收入40%，另一立约方则可获其余60%。该合约将于二零零四年十二月三十一日到期。于有关期间，贵集团于二零零三年度及截至二零零三年与二零零四年三月三十一日止三个月根据上述安排已付应付分享收入约人民币587,000元、人民币213,000元及人民币36,000元。(b)二零零四年三月三十一日后的已终止关连人士交易：与关连人士订立的顾问协议(i)本公司与身兼本公司雇员的股东所控制的公司Fat Yue Holdings Limited（「FatYue」）于二零零二年九月一日订立顾问协议，Fat Yue同意按服务月费向本公司提供若干顾问服务。该协议已于二零零三年七月二十日终止，而本公司截至二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度分别向Fat Yue支付共约人民币15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM45
I-46附录一会计师报告财务报表附注27.关连人士交易（续）470,000元及人民币659,000元。截至二零零三年三月三十一日止三个月的已付应付款项约为人民币282,000元。截至二零零四年三月三十一日止三个月并无已付应付款项。(ii)本公司与本公司五名股东（其中两名为本公司董事）所控制的公司Surge AheadLimited（「Surge Ahead」）于二零零三年七月二十日订立的顾问协议，Surge Ahead同意按服务月费向本公司提供若干顾问服务。该协议已于二零零三年十二月三十一日终止，而本公司于二零零三年向Surge Ahead支付约人民币1,604,000元。截至二零零四年三月三十一日止三个月并无已付应付款项。(iii)截至二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度，本公司同意向五家公司（两家由本公司董事拥有；三家由本公司股东拥有）就其提供的顾问服务支付费用，二零零二年度的顾问费共约235,000美元（相等于约人民币1,943,000元），而二零零三年度的顾问费共约705,000美元（相等于约人民币5,828,000元）。截至二零零三年三月三十一日止三个月的已付应付款项约为人民币1,457,000元。截至二零零四年三月三十一日止三个月并无已付应付款项。(c)应付关连人士款项指应付关连人士的顾问费（见上文附注b(iii)）。该等款项并无抵押，不计利息，且无既定还款期。(d)应付股东款项即若干股东预付股份认购的款项，预付股份认购价已于二零零二年一月三十一日发行31,003股贵公司普通股予该等股东时清偿（请参阅附注24(e)）。(e)应收股东款项贵集团于十二月三十一日及截至该日止年度于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元年内期内欠款最高额. . . . . . . . . . . . . .82828282年终期终欠款额. . . . . . . . . . . . . . . . . .82828282应收股东款项并无抵押、不计利息且无指定还款期。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM46
I-47附录一会计师报告财务报表附注27.关连人士交易（续）(f)有关成立世纪凯旋科技的按金根据注册股东与腾讯科技于二零零三年十二月十六日订立的协议，腾讯科技向注册股东垫支人民币11,000,000元，以便向世纪凯旋科技注资。注册股东向腾讯科技授出不可撤回的独家权利，可按象征式代价自行或透过第三方购买全部或部份世纪凯旋科技的股权及资产。世纪凯旋科技获得中国有关当局正式批准在二零零四年一月十三日成立。28.承担(a)资本承担贵集团于有关期间各资产负债表结算日有以下已订约但未拨备的资本承担：贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元收购固定资产：—已订约但未拨备. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－5,4087,04317,747(b)经营租约承担贵集团于有关期间根据不可取消经营租约的未来最低租金总额如下：贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元不超过一年. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .481,08113,53315,398一年后但五年内. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－23528,74031,649481,31642,27347,047(c)其他承担贵集团于十二月三十一日于三月三十一日二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元宽频租赁. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .－－66,11152,139贵公司于有关期间并无资本承担经营租约承担或其他承担。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM47
I-48附录一会计师报告财务报表附注29.购股权计划于二零零一年七月二十七日，贵公司采纳购股权计划（「公开售股前购股权计划」），为董事及合资格雇员提供奖励。根据该计划，贵公司董事会可将可认购贵公司股份的购股权授予合资格雇员，包括贵公司执行董事。公开售股前购股权计划将于二零一一年十二月三十一日结束。根据公开售股前购股权计划可授出的购股权所涉及股份总数不得超逾采纳公开售股前购股权计划时贵公司已发行普通股5%。可授予个别人士的购股权所涉及普通股数目不得超逾根据该计划已发行及可发行的普通股数目10%。所授出的购股必须在授出日期起计15天内接纳，而届时须支付每次授出购股权的代价人民币1元。购股权将分四等份自授出日期起计第12个月、24个月、36个月及48个月分别归属持有人所有。所有购股权自相关归属期起直至二零一一年十二月三十一日止可分批行使，惟条件在于贵公司已在具规模的证券市场上市。每次授出购股权时，董事会可自行酌情决定特定归属期及行使期与行使价。倘若仍有购股权可行使期间更改贵公司股本，不论根据法律规定将盈利或储备资本化、供股、贵公司股本合并、拆细或削减或其他安排，或由按比例向股东分派贵公司资本资产（无论现金或实物），但并非将各财政年度股东应占纯利派发股息，则须相应更改(i)未行使的购股权所涉及股份的数目或面值；(ii)认购价；或(iii)购股权行使方法。于二零零一年十二月十四日，根据该决议案，公开售股前购股权计划已经修订，将可授出的购股权所涉及的股份最高数目由授出购股权当日已发行股份5%增至7.5%。截至二零零一年十二月三十一日，贵公司已根据公开售股前购股权计划向雇员授出55,578,600份购股权（于下文所述股份拆细后）（详情见下文）。按附注24(g)及24(i)所述，贵公司于二零零三年九月二十六日及二零零四年三月二十四日进行首次及第二次股份拆细。在首次股份拆细中，每份当日已授出而未行使的购股权按一比十的比例拆细。各承授人就每份购股权应付的认购价由34.80美元改为3.48美元，而向各现金花红承授人支付的现金花红亦已由每份购股权17.40美元改为1.74美元。在第15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM48
I-49附录一会计师报告财务报表附注29.购股权计划（续）二次股份拆细中，每份当日（首次股份拆细经已生效）已授出而未行使的购股权按一比七十的比例拆细。各承授人将分别支付的有关认购价亦经调整以反映第二次拆细的影响。经调整后的认购价分别为0.0497美元、0.1967美元及0.4396美元。在本报告所呈报的购股权数据乃假设购股权亦已于有关期间开始时进行上述两次拆细。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM49
I-50附录一会计师报告财务报表附注29.购股权计划（续）于二零零一年、二零零二年、二零零三年及截至二零零四年三月三十一日止三个月并无向董事授出购股权。根据二零零一年计划于二零零一年、二零零二年、二零零三年及截至二零零四年三月三十一日止向雇员授出的购股权数目如下：购股权数目行使价授出注销十二月授出日期行使期美元一月一日结余年度期间年度期间三十一日结余（附注1）（附注1）（附注1）（附注1）（附注1）二零零一年年度二零零一年八月十日归属期开始当日（「开始日期」）0.0497－47,845,000－47,845,000（附注2）或贵公司首次公开售股日期（「首次公开售股日期」）两者的较后日期至二零一一年十二月三十一日二零零一年九月十日开始日期或首次公开首次公开0.0497－7,733,600－7,733,600至二零零一年售股日期两者的较后日期至十二月十四日（附注3）二零一一年十二月三十一日－55,578,600－55,578,600二零零二年年度开始日期或首次公开售股日期0.049747,845,000－－47,845,000二零零一年八月两者的较后日期至十日（附注2）二零一一年十二月三十一日二零零一年九月十日开始日期或首次公开售股日期0.04977,733,600－－7,733,600至二零零一年两者的较后日期至十二月十四日（附注3）二零一一年十二月三十一日二零零二年三月十日开始日期或首次公开售股日期0.0497－6,982,500－6,982,500至二零零二年两者的较后日期至六月十日（附注4）二零一一年十二月三十一日55,578,6006,982,500－62,561,100二零零三年年度二零零一年八月十日开始日期或首次公开售股日期0.049747,845,000－－47,845,000（附注2）两者的较后日期至二零一一年十二月三十一日二零零一年九月十日开始日期或首次公开售股日期0.04977,733,600－(472,500)7,261,100至二零零一年两者的较后日期至十二月十四日二零一一年十二月三十一日（附注2及3）二零零二年三月十日开始日期或首次公开售股日期0.04976,982,500－－6,982,500至二零零二年两者的较后日期至六月十日（附注4）二零一一年十二月三十一日62,561,100－(472,500)62,088,600截至二零零四年三月三十一日止三个月二零零一年八月十日开始日期或首次公开售股日期0.049747,845,000－－47,845,000（附注2）两者的较后者至二零一一年十二月三十一日二零零一年九月十日至开始日期或首次公开售股日期0.04977,261,100－－7,261,100二零零一年两者的较后者至二零一一年十二月十四日（附注3）十二月三十一日二零零二年三月十日至开始日期或首次公开售股日期0.04976,982,500－－6,982,500二零零二年六月十日两者的较后者至二零一一年（附注4）十二月三十一日二零零四年二月十日至开始日期或首次公开售股日期0.1967/0.4396－10,464,230(61,180)10,403,050二零零四年三月两者的较后者至二零一一年二十四日（附注5）十二月三十一日62,088,60010,464,230(61,180)72,491,650截至二零零三年三月三十一日止三个月二零零一年八月十日开始日期或首次公开售股日期（附注2）两者的较后者至二零一一年十二月三十一日0.049747,845,000－－47,845,000二零零一年九月十日至开始日期或首次公开售股日期二零零一年十二月两者的较后者至二零一一年十四日（附注3）十二月三十一日0.04977,733,600－－7,733,600二零零二年三月十日至开始日期或首次公开售股日期二零零二年六月十日两者的较后者至二零一一年（附注4）十二月三十一日0.04976,982,500－－6,982,50062,561,100－－62,561,100附注1：于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日授出的购股权行使价及数目已由于二零零三年九月二十六日及二零零四年三15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM50
I-51附录一会计师报告财务报表附注29.购股权计划（续）月二十四日生效的两次购股权拆细整体影响而追溯调整（犹如拆细已于二零零一年八月十日进行）。附注2：根据公开售股前购股权计划，贵公司已授出47,845,000份购股权，认购价为每股0.0497美元，而贵公司会向合共持有17,745,000份购股权的承授人支付现金花红。花红将以购股权行使时承授人须付认购价的半数厘定。于二零零三年九月十七日，由于一名承授人辞职，因此472,500份购股权已失效。附注3：根据公开发售前计划，贵公司已授出合共7,733,600份购股权，认购价为每股0.0497美元。附注4：自二零零二年三月十日至二零零二年六月十日期间，贵集团再授出合共6,982,500份购股权。附注5：二零零四年二月十日及三月二十四日，贵公司根据公开售股前计划向若干雇员额外授出10,403,050份购股权（已扣除经注销之购股权）。认购价分别为每股0.1967美元及每股0.4396美元。于二零零四年三月三十一日后至本报告日期，二零零四年授出的105,280份购股权经已注销，而尚未行使的购股权数目为72,386,370份。30.财务风险管理(a)财务风险管理贵集团的业务涉及各种财务风险，包括债务及股市价格、外币汇率及利率转变的风险。(i)外汇风险贵集团并无过度集中的外汇风险。贵集团主要在中国经营，而大部份交易以人民币结算。人民币并非可自由兑换为其他外币。贵集团分别于二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日亦在若干银行有初步为期超过三个月的美元定期存款约人民币7,440,000元、人民币3,311,000元及人民币28,141,000元。此外，贵集团于二零零一年、二零零二年与二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日分别有人民币24,156,000元、人民币22,899,000元、人民币128,901,000元及人民币75,651,000元的美元银行存款及短期存款。由于认为外汇风险轻微，因此贵集团并无运用任何远期合约、外币借款或其他方式进行对冲。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM51
I-52附录一会计师报告财务报表附注30.财务风险管理（续）(ii)利率风险贵集团的收益及营运现金流量绝大部份不受市场利率波动的影响，而贵集团并无大额计息借款。贵集团所涉及的利率风险主要来自初步为期超过三个月的的定期存款及短期存款，详情在财务报表附注20及21披露。由于认为利率风险轻微，因此贵集团并无运用利率掉期进行对冲。(iii)信贷风险按附注3(m)(i)所述，贵集团移动及电信费与来自互联网增值服务的收入，大部份来自与中国移动及中国联通（「移动电信营运商」）的合作安排。倘若与移动电信营运商的策略关系结束或规模缩减，或倘若移动电信营运商更改合作安排，则贵集团的移动及电信与互联网增值服务或会受到不利影响。然而，有关该两类服务最终用户的信贷风险由移动电信营运商及贵公司分享。(b)公允价值估计贵集团财务资产（包括现金及现金等价物、应收帐款、按金、预付款项及其他应收款项）及财务负债（包括应付帐款、其他应付款项及应计费用）由于短期内到期，故此其帐面值与公允价值相若。在衡量非买卖财务工具的公允价值时，贵集团采用多种方法及基于结算日期市场状况的假设。长期债务会采用特定或同类工具的市价或交易商报价衡量，其他财务工具则采用其他方法（例如未来现金流量估计折现法）衡量其公允价值。所披露已扣减任何估计信贷调整的财务资产及负债帐面值，乃按贵集团同类财务工具现时的市场利率折现未来合约现金流量而估计。贵集团已于截至二零零一年十二月三十一日止年度采用国际会计准则第39号「财务工具：确认及衡量」，对贵集团截至二零零一年一月一日的承前股东资本并无重大影响。15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM52
I-53附录一会计师报告财务报表附注31.结算日后事项二零零四年三月三十一日后并无任何重大结算日后事项。(II)结算日后帐目贵集团各成员公司概无就二零零四年三月三十一日后任何期间编制任何经审核财务报表。罗兵咸永道会计师事务所执业会计师香港谨启二零零四年六月七日15968 24b Alt App IB6/4/04, 7:07 AM53
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